НДС (Налог на добавленную стоимость) – это разновидность налога на потребление товаров и услуг, при котором на каждом этапе производства добавляется наценка в размере установленной в государстве ставки НДС.
Что такое НДС — значение, определение простыми словами.
Простыми словами, НДС — это специальная форма косвенного налога, при которой на каждом этапе производства товара, в момент его реализации, к его стоимости добавляется налоговая наценка вплоть до продажи конечному потребителю. Несмотря на витиеватость такого определения, суть НДС заключается в налоге на непосредственное потребление товаров или услуг. В свою очередь это значит, что какой бы на первый взгляд не была сложной и запутанной подобная система налогообложения, в конечном итоге данный налог уплатит в основном конечный потребитель.
Другими словами, можно сказать, что:
НДС — это наценка, которую государство получает практически с каждой проданной конечному потребителю вещи или услуги.
Что нужно знать об налоге на добавленную стоимость обычному человеку (частному лицу, потребителю):
- Несмотря на то, что в определении указано добавление наценки на каждом этапе реализации, это вовсе не значит, что итоговая стоимость товара будет повышаться в зависимости от количества таких наценок. В итоге цена без учета себестоимости продукта и дохода производителя/ритейлера вырастет только на сумму установленной государством процентной ставки НДС. Это связанно с системой компенсаций НДС всем налогоплательщикам за исключением конечного потребителя.
- Ставка НДС имеет непосредственное отношение к обычным потребителям, так как, именно они в конечном счете будут платить данный налог в момент приобретения товара или услуги.
- Ставки налога на добавленную стоимость бывают разными в зависимости от группы товаров или услуг. Так к примеру, на медицинские препараты ставка может быть ниже чем на продукты роскоши. На продукцию, которую страна экспортирует, как правило, ставка НДС ровна 0%.
Для чего нужен НДС, зачем и кто его платит.
Если разбираться в том, для чего вообще нужен НДС, то следует отметить тот важный факт, что именно этот налог играет очень важную роль в наполнении бюджета той или иной страны. И это весьма логично, так как, каждый день совершаются миллионы операций по продаже или перепродаже, с которых государство получает налоги. Помимо этого, подобная система налогообложения позволяет получать налоги с производителя, не дожидаясь фактической продажи готового товара конечному потребителю.
В отношении того, кто непосредственно платит НДС (физически перечисляет деньги в казну государства) и занимается всеми бухгалтерскими операциями, то в основном это: Юридические лица и Частные (индивидуальные) предприниматели. Конечному потребителю не нужно самостоятельно платить данные отчисления, так как они уже включены в итоговую цену товара. Тем не менее в чеке отдельной графой указывается сумма налога на добавленную стоимость, которая будет уплачена в бюджет с данной покупки.
Как работает НДС: пример.
Оптимальным вариантом для общего понимания того, как работает НДС, будет являться простенький пример:
- Допустим у нас есть фабрика по пошиву джинсов, и ставка НДС у нас 20%;
- Для того чтобы пошить пару джинсов, нам нужно купить материал у производителя;
- Производитель ткани, продает ее по 100 у.е. но, при продаже согласно с налоговым законодательством он должен добавить НДС 20%, в итоге мы реально покупаем ее по 120 у.е.;
- Купив ткань с учетом НДС при соблюдении всех формальностей, мы имеем право на компенсацию этого налога из бюджета. В идеальном варианте, государство возвращает нам эти деньги (схемы компенсации могут быть разные, в зависимости от законодательства той или иной страны);
- Дальше из этой ткани мы производим джинсы. Учитывая себестоимость и свой заработок формируем приемлемую для нас цену в 200 у.е. Но, теперь и мы как предприниматели попадаем под действие закона об налогообложении и вынуждены при продаже наших джинсов включить в цену налог на добавленную стоимость 20%. В итоге мы продаем их по 240 у.е. 200 оставляем себе, а 40 отправляем в бюджет страны;
- Покупатель, который приобрел джинсы за 240 у.е., является частным лицом и будет использовать их по прямому назначению не перепродавая их. Таким образом, ему ничего не нужно отчислять в налоговую, так как вместо него, это сделали мы, заложив налог на добавленную стоимость в итоговую цену продукта.
- В итоге потребитель заплатил налог, а производители получили возврат НДС. Подобная производственная цепочка может быть гораздо длиннее, но суть схемы останется прежней.
Налог на добавленную стоимость в реальности.
Следует отметить, что все описанное выше, довольно часто хорошо работает только на бумаге. В реальности, работа данной схемы и формирования цены, может отличаться в зависимости от законодательства или других факторов. Так, к примеру, простейшая ошибка в счет-фактуре может привести к тому, что производителю не компенсируют НДС. В свою очередь данная неприятность может привести к тому, что производитель просто включит свои убытки в себестоимость производства. Следственно повысится итоговая стоимость продукта.
ВАЖНО! Специально для бухгалтеров и прочих специалистов в области экономики:
Данная статья, не предназначена для того, чтобы посвятить человека во все тонкости и прелести мира финансов. Ддля этого, есть специальные профильные ресурсы. В ней присутствуют общие понятия и допущения, которые призваны в простейшей форме ознакомить людей с тем, что такое НДС и как это работает.
